Als u uw onderneming inschrijft in het Handelsregister van KVK, geeft KVK uw gegevens door aan de Belastingdienst. U hoeft uw onderneming niet apart bij de Belastingdienst aan te melden. De Belastingdienst beoordeelt of u ondernemer bent voor de btw. U krijgt uw omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer (btw-id) dan vanzelf toegestuurd.
Verder krijgt u van de Belastingdienst een brief waarin staat hoe en wanneer u btw-aangifte moet doen. Meestal moet u online btw-aangifte doen. Soms moet u de eerste btw-aangifte op papier doen.
Bijvoorbeeld omdat KVK u niet als ondernemer ziet. Dan moet u zich in sommige gevallen zelf aanmelden bij de Belastingdienst. Dit doet u met het formulier Opgaaf startende onderneming.
U doet online btw-aangifte. Dat kan op de volgende manieren:
U kunt de btw-aangifte ook door iemand anders laten doen.
De Belastingdienst laat u weten over welke periode (tijdvak) u btw-aangifte moet doen. Per maand, per kwartaal of per jaar. Meestal doet u de btw-aangifte per kwartaal. Als u per maand of per jaar aangifte wilt doen, kan dat onder voorwaarden.
U moet zelf de uiterste aangifte- en betaaldatums in de gaten houden.
Als u niet of niet op tijd aangifte doet of betaalt, kunt u een naheffingsaanslag krijgen. Lees meer over naheffingsaanslagen voor de btw en wat u moet doen op Belastingdienst.nl.
U moet altijd btw-aangifte doen. Ook als u in een periode geen omzet had. Of als u geen btw heeft ontvangen of betaald. Dat heet een nihilaangifte of 0-aangifte.
In de btw-aangifte geeft u de btw op die u in rekening heeft gebracht bij uw klanten. En de btw die u aan uw leveranciers heeft betaald (voorbelasting). Heeft een andere ondernemer btw naar u verlegd? Ook dat geeft u op in de aangifte. Het bedrag dat u moet betalen of terugkrijgt, berekent u vanzelf in uw aangifte. U krijgt van uw btw-aangifte geen belastingaanslag. Bekijk de stap-voor-stap invulhulp voor btw-aangifte.
De btw berekent u met het factuurstelsel of het kasstelsel. Zijn uw klanten vooral ondernemers en rechtspersonen die geen ondernemer zijn, zoals stichtingen en verenigingen? Dan gebruikt u het factuurstelsel. U geeft dan de btw op die u in deze periode in rekening heeft gebracht bij uw klanten. Ook als een klant in het aangiftetijdvak zijn rekening nog niet heeft betaald.
Het kasstelsel is voor ondernemers die vooral aan particulieren leveren. U geeft de btw op over de inkomsten die in de periode op uw bankrekening zijn bijgeboekt. Of die u heeft ontvangen in uw kas.
Lees meer over btw berekenen met het kas- en factuurstelsel op Belastingdienst.nl.
Er zijn verschillende tarieven voor de btw. Veel goederen en diensten zijn belast met 21% btw. Soms geldt het tarief van 9%. En soms brengt u het 0%-tarief in rekening, zoals bij zonnepanelen bij of op woningen. Sommige branches en activiteiten zijn vrijgesteld van btw.
U betaalt meestal btw over goederen of diensten die u koopt voor uw onderneming. Deze btw mag u in uw btw-aangifte aftrekken als voorbelasting. Er zijn wel voorwaarden. Bijvoorbeeld dat u de aankopen gebruikt voor omzet waar u btw over rekent. En dat u een factuur met btw krijgt. Voor sommige uitgaven mag u de btw niet aftrekken. Lees welke btw u niet mag aftrekken op Belastingdienst.nl.
In de laatste btw-aangifte van het jaar geeft u op hoeveel btw u moet betalen voor het privégebruik van uw zakelijke goederen en diensten.
Zoals:
Wordt u (deels) betaald in cryptomunten? Zoals bitcoin. Net als normale betalingen horen deze betalingen bij uw omzet. U doet er aangifte over voor de btw. U rekent dan de waarde van de bitcoins om naar euro’s. Meestal neemt u de waarde op de factuurdatum. Lees de uitzonderingen voor het omrekenen op Belastingdienst.nl onder ‘Vreemde valuta omrekenen’.
Is uw omzet per kalenderjaar maximaal € 20.000? Dan kunt u misschien meedoen met de kleineondernemersregeling (KOR). U berekent dan geen btw aan uw klanten en u draagt ook geen btw af aan de Belastingdienst. Daar staat tegenover dat u de btw over zakelijke kosten en investeringen niet kunt aftrekken. Op een paar uitzonderingen na, hoeft u geen btw-aangifte meer te doen.
Soms gelden er bijzondere regels voor het berekenen van btw. Bijvoorbeeld als u tweedehands spullen of reizen verkoopt. Of als u diensten verricht in de zorg of het onderwijs. Controleer daarom of u onder bijzondere regelingen, lagere btw-tarieven of vrijstellingen valt op Belastingdienst.nl.
Levert u diensten in het buitenland? Of neemt u diensten af uit het buitenland? Gebruik dan het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst. Hiermee ziet u wie de btw over deze diensten moet aangeven: u of uw leverancier. En in welk land dit moet. Voor goederen gebruikt u het hulpmiddel Goederen leveren naar het buitenland.
Heeft u een fout gemaakt in uw btw-aangifte? Dan herstelt u dit met het formulier Suppletie btw. Dit formulier vindt als u inlogt op Mijn Belastingdienst Zakelijk onder 'btw' en 'correctie btw-aangifte'. Bekijk hoe u dit formulier moet invullen.
Krijgt u in totaal € 1.000 of minder terug? Of moet u in totaal € 1.000 of minder bijbetalen? Dan mag u dit verwerken in uw volgende aangifte.
